首頁 › 所得稅試算
🧾 所得稅試算 2026
輸入全年所得與家庭狀況，估算綜合所得稅應繳多少、適用哪個級距。可切換 114 年度（2026 年 5 月已申報）與 115 年度（2027 年 5 月申報）。
怎麼算的？
- 綜合所得總額 = 薪資 + 利息 + 其他各類所得。
- 綜合所得淨額 = 總額 − 免稅額 − 一般扣除額（標準或列舉擇一）− 特別扣除額 − 基本生活費差額。
- 應納稅額 = 淨額 × 適用稅率 − 累進差額。
基本生活費差額：基本生活費（114 年度每人 213,000 元）× 申報戶人數，若超過「免稅額 + 一般扣除額 + 儲蓄投資、身心障礙、教育學費、幼兒學前、長期照顧、房屋租金特別扣除額」合計，差額可再從所得中減除。本工具採簡化計算，實際以國稅局核定為準。
長照與房租特別扣除額有排富條款：減除後適用稅率在 20% 以上、選擇股利 28% 分開計稅，或基本所得額超過 750 萬元者不得扣除；本工具只檢查第一項。
計算範例
單身、114 年度薪資 100 萬元、無其他所得：淨額 = 1,000,000 − 97,000 − 131,000 − 218,000 = 554,000 元，適用 5%，應納稅額 27,700 元。
依財政部說明，115 年度起租屋自住的單身上班族年薪 64.4 萬元以下可免繳所得稅（644,000 − 101,000 − 136,000 − 227,000 − 180,000 = 0）。
綜合所得稅課稅級距
114 年度（115 年 5 月申報）
| 綜合所得淨額（元） | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0 ～ 590,000 | 5% | 0 |
| 590,001 ～ 1,330,000 | 12% | 41,300 |
| 1,330,001 ～ 2,660,000 | 20% | 147,700 |
| 2,660,001 ～ 4,980,000 | 30% | 413,700 |
| 4,980,001 元以上 | 40% | 911,700 |
115 年度（116 年 5 月申報）
| 綜合所得淨額（元） | 稅率 | 累進差額 |
|---|---|---|
| 0 ～ 610,000 | 5% | 0 |
| 610,001 ～ 1,380,000 | 12% | 42,700 |
| 1,380,001 ～ 2,770,000 | 20% | 153,100 |
| 2,770,001 ～ 5,190,000 | 30% | 430,100 |
| 5,190,001 元以上 | 40% | 949,100 |
免稅額與扣除額一覽
| 項目 | 114 年度 | 115 年度 |
|---|---|---|
| 免稅額（每人） | 97,000 | 101,000 |
| 免稅額（70 歲以上） | 145,500 | 151,500 |
| 標準扣除額（單身） | 131,000 | 136,000 |
| 標準扣除額（有配偶） | 262,000 | 272,000 |
| 薪資所得特別扣除額（每人上限） | 218,000 | 227,000 |
| 身心障礙特別扣除額（每人） | 218,000 | 227,000 |
| 儲蓄投資特別扣除額（每戶上限） | 270,000 | 270,000 |
| 教育學費特別扣除額（每人上限） | 25,000 | 25,000 |
| 幼兒學前特別扣除額（第 1 名） | 150,000 | 150,000 |
| 幼兒學前特別扣除額（第 2 名起每人） | 225,000 | 225,000 |
| 長期照顧特別扣除額（每人） | 180,000 | 180,000 |
| 房屋租金支出特別扣除額（每戶上限） | 180,000 | 180,000 |
| 基本生活費（每人） | 213,000 | 213,000* |
* 115 年度基本生活費尚未公告，暫列 114 年度金額。
常見問題
114 年度和 115 年度差在哪？
114 年度所得於 115 年（2026）5 月申報；115 年度所得於 116 年（2027）5 月申報。財政部因物價上漲 4.13%，調高 115 年度免稅額至 101,000 元、標準扣除額 136,000 元、薪資特別扣除額 227,000 元，課稅級距也同步上調。
年薪多少不用繳所得稅？
以 115 年度、單身、只有薪資為例：101,000 + 136,000 + 227,000 = 46.4 萬元以下免稅；若租屋自住且房租達 18 萬元，可到 64.4 萬元。
標準扣除額和列舉扣除額要選哪個？
列舉項目（保險費、醫藥費、捐贈、房貸利息等）合計超過標準扣除額才划算。本工具選「自動」會取較高者。
房租和房貸利息可以一起扣嗎？
不行。房屋租金支出特別扣除額與自用住宅購屋借款利息不能同時減除。
股利要怎麼填？
股利可選擇併入綜合所得（享 8.5% 可抵減稅額，每戶上限 8 萬元）或 28% 分開計稅。本工具未模擬股利抵減，建議以財政部報稅軟體試算。
基本生活費是什麼？
依納稅者權利保護法，每人基本生活所需費用不得課稅。114 年度為每人 213,000 元；115 年度金額財政部尚未公告（通常於當年 11 月底公告），本工具暫以 213,000 元計算。